La contabilità come evidenza del flusso
Questa attività non riguarda l’organizzazione ordinaria dei processi contabili né l’esternalizzazione amministrativa. Lo studio di commercialisti utilizza le evidenze contabili soltanto quando aiutano a ricostruire un pagamento internazionale o la detenzione di un’attività finanziaria da qualificare fiscalmente.
Date, causali e soggetti da collegare
Una scrittura o una contabile bancaria può aiutare a distinguere maturazione, delibera, disposizione e pagamento. Occorre poi collegare importo e causale al contratto, al rapporto societario o allo strumento finanziario, verificando chi abbia pagato e chi sia il percettore. Questi dati servono a individuare la disciplina da approfondire, senza presumere effetti dal solo Paese coinvolto.
Verifica documentale mirata
Secondo il caso, lo studio richiede prospetti dei pagamenti, contabili bancarie, delibere, contratti, estratti relativi al rapporto finanziario e dati identificativi del percettore. Confronta tali elementi con la natura dichiarata del reddito e con la documentazione su residenza e qualifica del soggetto. Il risultato è una lista di dati mancanti e controlli da completare prima di applicare un trattamento al flusso transfrontaliero.